In een kapitaalintensieve onderneming met veel investeringen en lange afschrijvingstermijnen is een tragere omloopsnelheid vaak niet te vermijden. Bij een handelsonderneming echter wel. Om de omloopsnelheid van uw werkkapitaal te verbeteren, spelen debiteuren, crediteuren en voorraden een rol.
Hoe meer geld in deze ‘werkkapitaal’ posten vastzit, hoe meer mogelijkheden u heeft om uw omloopsnelheid te verbeteren. Hoe lang kapitaal vastzit in debiteuren, voorraden en crediteuren kunt u met ratio´s berekenen. Een handig model hierbij is het CCC-model, ofwel de ‘cash conversion cycle’. Hiermee ontdekt u waar de zwaktes zich in uw (operationele) organisatie bevinden en waar u dus harder aan de touwtjes moet trekken.
Bereken eerst uw gemiddelde dagomzet (jaaromzet gedeeld door 365) en bereken vervolgens eerst alle drie de factoren los van elkaar om tot de totale omloopsnelheid te komen:
- Debiteuren: DSO (Days Sales Outstanding). Deel de openstaande debiteuren door uw dagelijkse omzet.
- Voorraden: DIO (Days Inventory Outstanding). Deel de voorraad door uw dagelijkse omzet.
- Crediteuren: DPO (Days Payable Outstanding.) Deel de openstaande crediteuren door uw dagelijkse omzet.