Wiki

Jaarrekening

Alles wat u moet weten over de jaarrekening

Vroeg of laat krijgt elke ondernemer ermee te maken: de jaarrekening. Enerzijds omdat elk bedrijf dat aan bepaalde criteria voldoet een jaarrekening moet deponeren. Anderzijds is de jaarrekening een goed middel om te analyseren hoe de concurrent of uw zakenpartner ervoor staat. Een jaarrekening opvragen is tegenwoordig een fluitje van een cent. Maar hoe leest u de jaarcijfers? Waar vindt u die oh zo belangrijke gegevens? En wanneer moet u eigenlijk zelf uw jaarrekening deponeren? Allemaal vragen waar wij antwoord op geven in deze wiki. 

Wat is een jaarrekening?

Simpel gezegd is een jaarrekening een jaarlijks overzicht van de financiële situatie van een bedrijf aan het einde van een boekjaar. De jaarrekening vormt de basis voor een analyse van de financiële gezondheid van een bedrijf. Ook geeft dit document een indicatie hoe het bedrijf zich ontwikkelt. Grofweg bestaat een jaarrekening uit: 

  • een balans; 
  • een winst- en verliesrekening;
  • een toelichting op beide;
  • soms het kasstroomoverzicht (verplicht voor grotere bedrijven);
  • en tot slot de overige gegevens, zoals de accountantsverklaring.

U moet de jaarrekening overigens niet verwarren met het jaarverslag. Het jaarverslag is namelijk de tekstuele toelichting op de jaarrekening en op de toekomstverwachtingen van het bedrijf. 

Wat staat er in een jaarrekening?

Wat staat er nu precies in een jaarrekening? Wat kunt u eruit halen en waar moet u naar kijken? Onderstaand zijn de belangrijkste onderdelen van een jaarrekening. 

De balans

De balans is als het ware een momentopname (een foto) van de bezittingen en de schulden op de laatste dag van het boekjaar. Een balans heeft dan ook twee kanten: één voor de activa (bezittingen) en één voor de passiva (schulden). Het is een weerspiegeling van de waarde van een onderneming op een bepaald moment. 
Dat de balans een momentopname, betreft is belangrijk om te benadrukken. Een openstaande factuur wegboeken op de laatste dag van het boekjaar of op de eerste, geeft immers een ander beeld. Een foto kunt u bewerken voor u deze publiceert. Met de balans geldt dit ook voor een deel, omdat wettelijke regels en boekhoudvoorschriften vaak verschillend te interpreteren zijn en bedrijven erbij gebaat zijn de jaarcijfers wat ‘op te poetsen’. 

Winst- en verliesrekening

Waar u de balans kunt vergelijken met een foto, komt de winst- en verliesrekening meer overeen met een film van het afgelopen boekjaar. De winst- en verliesrekening geeft een overzicht van de inkomsten en de uitgaven gedurende het boekjaar. Voor het uitrekenen van het bedrijfsresultaat gebruikt u de winst- en verliesrekening. Vandaar dat ook wel de term 'resultatenrekening' wordt gebruikt. 

De toelichting

In de toelichting verklaart het bedrijf onder meer welke waarderingsregels het gebruikt heeft om tot bepaalde cijfers in de balans en de resultatenrekening te komen. Die waarderingsregels bevatten belangrijke informatie, omdat de waardering van sterke invloed kan zijn op het uiteindelijke resultaat.

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht geeft een goed inzicht van de feitelijke geldstromen (liquide middelen) die in de loop van een boekjaar een organisatie inkomen en uitgaan. In het kasstroomoverzicht wordt het bedrijfsresultaat gecorrigeerd met uitgaven die geen kosten zijn en inkomsten die geen omzet zijn. Deze ietwat cryptische omschrijving verwijst naar het corrigeren van geld dat ‘vastzit’, bijvoorbeeld in voorraden of debiteuren. Dit kan immers nog niet direct worden aangewend om rekeningen mee te betalen. Daarom geeft het kasstroomoverzicht een goede weergave van de kwaliteit van het behaalde resultaat. In hoeverre is een bedrijf in staat haar rekeningen te betalen met het daadwerkelijk verkregen geld? Grotere organisaties (waaronder de categorie grote en middelgrote ondernemingen) zijn verplicht een kasstroomoverzicht te publiceren als onderdeel van de jaarcijfers. 

Jaarrekening lezen en beoordelen: de ratio’s

De balans is een statisch overzicht (een foto) en de resultatenrekening dynamisch overzicht (een film). Wanneer u in staat bent de onderlinge verbanden te zien tussen de balans en de resultatenrekening, krijgt u nog meer inzicht in hoe het bedrijf zich in de loop van een periode financieel ontwikkelt. Om jaarcijfers te lezen en te beoordelen, kunt u het beste werken met ratio’s. De bekendste ratio’s zijn:

  • Liquiditeitsratio’s 
  • Solvabiliteitsratio’s 
  • Rentabiliteitsratio’s
  • Activiteitenratio’s

eBook: Jaarrekening lezen voor dummies

Wat u moet weten over jaarrekeningen deponeren?

Het is ontzettend belangrijk dat u als ondernemer op de hoogte bent van de laatste regels omtrent het deponeren van jaarcijfers. Niet alleen heeft u wettelijke verplichtingen, ook zullen partijen, waaronder kredietinformatiebureaus, uw bedrijf als minder kredietwaardig beoordelen.

Wie moet de jaarrekening deponeren?

Afhankelijk van de grootte en rechtsvorm moeten rechtspersonen ieder boekjaar een jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel. Dit is wettelijk verplicht. Wanneer u zich niet aan de regels houdt, riskeert u een boete. 
 
Rechtsvormen die in ieder geval de jaarrekening moeten deponeren: 

  • besloten vennootschap; 
  • naamloze vennootschap;
  • coöperatie;
  • onderlinge waarborgmaatschappij;
  • banken;
  • vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap, wanneer alle beherende vennoten buitenlandse kapitaalvennoten zijn;
  • buitenlandse rechtspersoon met vestigingen in Nederland. De jaarrekeningen moeten gedeponeerd worden in het land waar de rechtspersoon is opgericht;
  • formele buitenlandse vennootschap;
  • verenigingen en stichtingen met ondernemingsactiviteiten en een netto-omzet van tenminste €4,4 miljoen in twee opeenvolgende boekjaren.

Wat moet u deponeren?

Wat u uiteindelijk moet deponeren, is afhankelijk van de grootte van het bedrijf. Kijk voor de actuele regels op de website van KvK.

Wanneer moet u deponeren?

Iedere jaarrekening moet in principe 5 maanden na afloop van het boekjaar worden opgesteld door het bestuur.

Enkele feiten & cijfers:

  • 5 maanden na afloop van het boekjaar moet de jaarrekening zijn opgemaakt.
  • 2 maanden heeft het bedrijf om de stukken te laten vaststellen. Als uw boekjaar gelijk is aan het kalenderjaar, is dit 31 juli (of 31 januari van het daaropvolgende jaar bij maximaal uitstel).
  • 6 maanden uitstel kan maximaal worden verleend door de aandeelhouders als er bijzondere omstandigheden zijn. Uitstel hoeft u niet te melden aan de KvK.
  • 13 maanden is daarmee de uiterlijke termijn om te deponeren bij de Kvk.
  • € 19.500 bedraagt de maximumboete. Niet (tijdig) deponeren is een economisch delict.
  • Als uw onderneming failliet gaat, kunnen de bestuurders persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als de jaarrekening niet (op tijd) is gedeponeerd.

Credit management in 5 stappen

Hoe waardevol is een jaarrekening?

Hoewel u een hoop belangrijke informatie uit de jaarcijfers kunt halen, is het absoluut onvoldoende om uw zakelijke beslissingen enkel te baseren op cijfers uit de jaarrekening. Dit heeft een twee redenen:

  • De gegevens uit een jaarrekening zijn minstens enkele maanden oud, dan niet jaren.
  • Bovendien kunnen bedrijven door slimme boekhoudkundige trucjes de cijfers beter laten voorkomen dan ze in werkelijkheid zijn.

Daarom is het altijd aan te raden om een credit check te doen, of automatisch gebruik te maken van kredietinformatie. Gerenommeerde bedrijfsinformatiebureaus kijken naar meer elementen dan sec de jaarcijfers om de financiële gezondheid van een onderneming te bepalen.  

Waar kunt u een jaarrekening opvragen?

Jaarrekeningen kunt u opvragen bij de KvK, maar ook bij bedrijfsinformatiebureaus als Graydon. Bij bedrijfsinformatiebureaus krijgt u niet alleen de jaarcijfers te zien, maar wordt ook naar andere factoren (zoals het betaalgedrag) gekeken om te komen tot een kredietadvies. 
 
Bent u benieuwd of een kredietrapport u meerwaarde biedt? Vraag dan een credit check aan, een adviseur neemt contact met u op om in een persoonlijk gesprek uw aanvraag te behandelen.

Goede jaarrekening, betere voorwaarden

Europese wetgeving

De regels rondom het deponeren en publiceren van jaarrekeningen verschilt in Europa sterk van land tot land. Zo zijn de regels in buurland België een stuk strenger dan in Nederland. Andere landen hebben weer veel soepelere wetgeving, waardoor veel jaarrekeningen niet beschikbaar zijn. Dat maakt het erg lastig om resultaten over landen heen te vergelijken. 

De Europese politiek streeft naar een uniforme jaarrekening voor alle Europese landen en een vereenvoudiging voor kleine en middelgrote ondernemingen. De Europese Commissie diende een voorstel van richtlijn in om de publicatieplicht van kleinere en middelgrote bedrijven (tot 8,8 miljoen) af te schaffen. Dit zal uiteraard grote gevolgen hebben voor het analyseren van de financiële gezondheid op basis van de jaarrekening.

Wordt ongetwijfeld vervolgd. 

Download Jaarrekening lezen voor Dummies

U wilt als ondernemer weten hoe uw zakenrelatie ervoor staat. Hij/zij kan namelijk nog zulke mooie verhalen hebben, maar hoe weet u nu dat deze verhalen geen gebakken lucht zijn? En hoe weet u dat uw trouwe klanten wel trouw kunnen blijven betalen? Download 'De jaarrekening lezen voor Dummies' en leer onder andere hoe u de jaarrekening moet analyseren, waarom de jaarrekening zo belangrijk is en de deponeringsregels.

                                                     Jaarrekening, wat is een jaarrekening, jaarrekening opvragen

Download hier uw versie van 'Jaarrekening lezen voor Dummies'

Meld u aan voor de nieuwsbrief